某集团公司内部审计制度(doc 24页)

某集团公司内部审计制度目录：
第一章 总则……1
第二章 机构设置及职责……1
第三章 审计人员……2
第四章 审计范围和权限……3
第五章 审计程序……5
第六章 职业道德与审计纪律……13
第七章 审计档案……15
第八章 附则……17

 

某集团公司内部审计制度内容提要：
集团公司内部审计常设机构为内部审计委员会，代表集团公司实行审计监督。其职责是：
（一）按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、办法等；
（二）制订年度和季度审计工作计划；
（三）负责组织实施内部审计监督，并向总裁/主管副总裁报告审计结果；
（四）指导监督下属单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员；
（五）负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作；
（六）负责集团公司及所属单位委托社会审计事项（上市公司除外）；
……

内部审计人员应具备的执业能力：
（一）熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；
（二）具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术；
（三）具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验；
（四）熟悉本单位经营管理及生产、技术知识；
（五）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微机操作能力；
……

各级内审部门对本级及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司的下列事项进行审计：
（一）财务收支及其有关的经济活动；
（二）资产、负债、损益情况的真实性、合规性和效益性；
（三）对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议；
（四）对所属单位全面预算的执行情况进行审查、评价；
（五）因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化；
（六）投资项目（基本建设、技改等）概（预）算、决算；

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