大庆石油财务预算管理制度(doc 28页)

大庆石油财务预算管理制度目录：
第一章  总则……1
第二章  财务预算的管理体制和组织体系……1
第三章  财务预算期和编制工作期……2
第四章  财务预算的编制内容和编制方法……2
第五章  财务预算的编制程序……4
第六章  财务预算的审批程序……5
第七章  财务预算的控制和信息反馈……6
第八章  附则……6

 

大庆石油财务预算管理制度内容提要：
组织体系：
（一）财务预算委员会是在集团公司总经理直接领导下的集团预算管理机构。其主要职责是：集团预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给集团公司总经理审核报批的报送权；已获批准预算的下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。
（二）集团总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各事业部的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测 ；向财务预算委员会、总经理上报年度财务预算；分解和下达各项财务预算指标；季度监督、检查、分析、总结和评价各事业部的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总经理。
……

各事业部、子公司根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。
1、各事业部、子公司销售部门负责编制本单位销售（营业）收入、费用预算；
2、各事业部、子公司成本管理岗位负责编制本单位经营成本预算；
3、各事业部、子公司财务部负责编制本单位管理费用预算；
4、各事业部、子公司财务部负责编制本单位财务费用预算；
5、各事业部（子公司）财务部负责编制本单位现金收支预算；
……

财务预算的审批程序：
一、成本预算由各事业部、子公司财务部成本管理相关人员审查、汇总、平衡；
二、专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；
三、各事业部、子公司财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报本单位总经理审核后，逐级汇总上报总部财务部汇总；
四、总部财务部依据总经理办公会决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制集团总预算；

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