新奥集团的财务收支审计规范(doc 12页)

新奥集团的财务收支审计规范内容提要：
财务收支审计的依据包括：                   
(1)国家有关法律、法规、政策和规定；
(2)地方政府有关法律、法规、政策和规定；
(3)集团公司及各成员企业单位有关规定。
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会计报表主要审查会计报表的真实性、合规性，并重点审查：
(1)会计报表编制和说明是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一惯性原则；
(2)会计报表及其附注是否真实、完整、准确、及时地反映了企业的经济活动；
(3)会计报表编制与帐簿是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符。
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应收及预付帐款：
a.应收票据贴现的计算是否正确，业务处理是否符合规定；
b.应收帐款、预付帐款及其他应收款增减变动记录是否完整，期末余额是否正确；
c.应收帐款债务人是否真实，计价方法运用是否正确，核算是否合规，有无利用其他应收款隐瞒、调节单位收入的现象；
d.备用金的设立和使用是否符合规定，有无被侵占、挪用的现象；
e.预付款是否按协议或合同付款，预付款业务的发生是否真实存在，有无利用预付货款隐瞒利润的现象；

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