审计证据种类与审计工作底稿(doc 9页)

审计证据种类与审计工作底稿目录：
一、审计证据种类
二、审计证据的特性(重点)：充分性、适当性
三、审计证据的获取
四、审计工作底稿
五、审计档案

 

审计证据种类与审计工作底稿内容提要：
审计风险：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三部分组成，固有风险、控制风险由被审单位负责，决定审计证据的充分性(同向变动)，检查风险与审计证据的充分性反向变动
固有风险和控制风险具体又受以下因素的影响：(又考过2次)
①项目的性质；②内部控制的性质和强弱；③业务经营性质；④管理当局的可信赖程度；⑤财务状况；⑥时常更换会计师事务所
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审计证据的可靠性受其来源、及时性和客观性的影响。不同来源的审计证据的可靠程度通常可用下述标准来判断：
（1）书面证据比口头证据可靠
（2）外部证据比内部证据可靠，获得第三者确认的内部证据比未获确认的内部证据可靠
（3）注册会计师亲自获得的比被审单位提供的可靠
（4）来自内控好的内部证据比来自内控差的内部证据可靠
……

审计程序与审计证据的关系：
（1）获取实物证据的程序（方法）主要是监盘和观察。
（2）获取环境证据的程序主要是观察和分析性复核。
（3）获取书面证据的程序主要是分析性复核、计算、检查、函证（4）获取口头证据的程序主要是查询。

 

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