河北某公司财务分析制度(doc 10页)

河北某公司财务分析制度目录：
第一篇   财务分析操作规程……1
内部会计报表流转图……1
第一章   财务分析涉及的责任人及职责……2
第二章   操作规程……2
一、周报、日报……2
二、月报、季报……3
三、年报……3
四、注意事项……4
五、内部财务会计报表一览表（详见附表）……4
第二篇   集团财务分析填报说明……5
第一章   指标说明……5
一、财务会计指标……5
㈠ 获利能力分析指标……5
㈡ 营运能力分析指标……6
㈢ 偿付能力分析指标……7
㈣ 成长性分析指标……7
二、责任会计指标……7
㈠ 利润中心……7
㈡ 费用中心……8
㈢ 成本中心……8
三、杜邦分析体系……8
第二章   财务分析报表格式及填报说明（详见附表）……8

 

河北某公司财务分析制度内容提要：
财务分析涉及的责任人及职责：
各级销售公司负责人：负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。
各级企业管理部部长、生产部部长：负责定期汇总库存材料、库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理、有效的库存管理。
各级采购部部长：负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析。
各级财务部部长：负责定期汇总整体财务状况的统计报表、分析，并为管理层提供决策依据。
……

财务部门：
1、年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制《资金年报》，《内部往来年报》同时附送《销售年报》，《生产年报》，《库存年报》，《采购统计年报》，并根据集团公司财务分析的要求，分析编制《销售毛利、产品成本分析表》，《应收款、应付款分析表》，《期间费用分析表》，《差异分析表》，《杜邦财务分析报告》等，各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送本级公司总经理。
2、年末，各法人主体应编制本公司的《资产负债表》、《利润表》、《利润分配表》、《现金流量表》，若为需编制合并会计报表的，还应编制《合并资产负债表》、《合并利润表》、《合并利润分配表》、《合并现金流量表》。
……

销售利润分析指标：
①销售毛利率＝销售毛利÷销售收入净额
销售毛利=销售收入净额－销售成本
=销售收入－销售折扣与折让－销售成本
此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企业制定价格策略时的参照标准之一。
②营业利润率＝息税前营业利润÷销售收入净额

..............................