您现在的位置: 精品资料网 >> 财务管理 >> 内部审计 >> 资料信息

论筹资与投资循环审计(doc 27页)

所属分类:
内部审计
文件大小:
133 KB
下载地址:
相关资料:
筹资,投资循环,循环审计
论筹资与投资循环审计(doc 27页)内容简介

论筹资与投资循环审计目录:
(一)筹资与投资循环的特性
(二)内部控制测试和交易的实质性测试
(三)借款审计
(四)所有者权益审计
(五)投资审计

 


论筹资与投资循环审计内容提要:
应付债券的内部控制制度的主要内容:
A 发行要有正式的授权程序,每次均要由董事会授权;
B 申请发行债券时,应履行审批手续,向有关机关递交相关文件;
C 应付债券的发行,要有受托管理人来行使保护发行人和持有人合法权益的权利;
D 每种债券发行都必须签订债券契约;
E 债券的承销或包销必须签订有关协议;
F 记录应付债券业务的会计人员不得参与债券发行;
……

了解应付债券内部控制制度:
a 债券发行是否根据经董事会授权和有关法律规定进行;
b 债券发行是否履行审批手续;
c 发行债券的收入是否立即存入银行;
d 是否按照契约的规定及时支付利息;
e 是否将应付债券记入恰当的账户;
f 债券持有人明细账是否定期核对;
……

投资的内部测试内容:
A 了解投资内部控制制度;
B 进行简易抽查;
C 审阅内部盘核报告;
D 分析企业投资业务管理报告;
E 评价长期投资内部控制制度。


..............................