企业流动资产管理会计(doc 27页)

企业流动资产管理会计目录：
1、岗位职责
2、流动资产的构成
3、货币资金管理要求
4、货币资的控制
5、应收帐款的计划
6、信用政策与应收帐款的控制
7、存货的计划
8、存货的控制

 

企业流动资产管理会计内容提要：
流动资产的主要构成项目如下:
(一)货币资金。是指企业在生产经营活动中停留在货币形态
的那一部分资金，包括现金和各种存款。
(二)应收款项。是指企业应该收取而尚未收到的各种款项;
包括应收票据、应收帐款和其它应收款等。
(三)预付款项。是指企业因购买材料、物资和接受劳务供应
而预付给其他单位的款项。
……

采用现金结算，要遵守国家规定的现金管理原则。
1．钱帐分管，会计、出纳分开。这样，会计员和出纳员可以互相牵制，堵塞漏洞。
2．建立现金交接手续，坚持查库制度。
3．遵守规定的现金使用范围。国家规定，现金只能用于文付
个人款项及不够支票结算起点的公用开支，并对现金的具体使用
范围有明确规定，企业必须严格遵守。
……

货币资金收支预测：
货币资金收支预测，是指运用科学方法，在调查研究影响货币资金收支的变化因素、分析掌握其发展趋势和变化规律的基础上，测算企业一定时期的货币资金收支额，估计收支的差额。在西方，货币收支预测被称为现金流量预测。
在实际工作中，企业货币资金增加的渠道很多，"其中一些项目的资金收入量比较容易预测，如国家投入资金、股东投资、债务偿还等，发生的概率也不甚高。相比之下，商品销售收入的预测比较困难，市场的变化往往给销售量带来很大的不确定性。因而销售预测是货币资金收支预测的基础。

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