浅析货币资金授权与批准制度(doc 25页)

浅析货币资金授权与批准制度目录：
1、内控了解及核实记录
2、盘点差异情况查验记录
3、大额、异常现金收支的查验记录
4、截至日前后的大额现金收支凭证查验记录
5、现金外币折算查验记录
6、银行往来询证函
7、银行日记帐与银行对帐单核对记录
8、银行存款未达帐项的查验记录
9、银行对帐单开户名核对查验记录
10、涉及银行帐户情况管理当局承诺函
11、……

 

浅析货币资金授权与批准制度内容提要：
审计意见：通过上述查验，我们发现公司现金的内部控制管理不是很好，存在私设小金库的情况。审计人员认为：1、增加凭证测试量；2、与公司交换意见，请公司出具自查报告以及声明承诺。
审计结果：
1、经过增加凭证测试，没有发现其他私设小金库的现象。
2、已获取内审报告以及公司声明、承诺书（A1-2-4－A1-2-5），内审报告中称就此一笔收入未入帐；声明、承诺书称公司以前从未有收入不入帐的情况，此笔收入现金已入库，承诺今后将加强管理，不会再有此类情况发生。
……

招商银行上海分行对帐单上的户名是BB公司，审计人员查阅了银行日记帐，发现该账号系某年１０月份启用的新账号，１０－１２月中旬公司主要资金进出均记录于该账号内。审计人员为此询问了解，公司财务负责人解释：某年10－12月中旬期间发生诉讼，当时担心账号被封存，公司特此借用了关联方BB名称新开户，将主要资金进出转移至该账号内。
……

通过计算定期存款占银行存款的比例，可以看出公司定期存款的比重不是很大，且该定期存款的原件已查见且取得该银行的函证确认，故我们判断该定期存款是安全的。
检查了定期存单的原件，并由审计人员亲自复印，同时对定期存单也进行了函证确认（底稿见索引A1-3-2-15），通过上述审计程序，判断该定期存单不存在质押和转存的情况。

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