厦门某公司预算作业制度(doc 16页)

厦门某公司预算作业制度目录：
01、预算的意义与功能
02、适用范围及条件
03、预算委员会组织职责
04、预算作业流程
05、预算单位的设定
06、会计科目说明
07、弹性预算简介
08、预算的分析
09、其它注意事项
10、附表

 

厦门某公司预算作业制度内容提要：
预算的意义：
1、预算规划系以金额来表达未来期间销售、生产、管理及财务等活动，以及各部门作业方针与企业经营政策关系的一种目标管理经营计划。
2、满足因近代分权管理组织的普及所引起统合化的必要性，由最高经营阶层把管理者的活动加以统合使其迈向企业的目标，因而为了实行集权管理所采取的综合性利益管理手段。
3、预算控制系对各生产要素作最有利之配合，及有效之运用，以降低成本，避免浪费，增加利润。
……

执行控制小组：(有些权责在年度预算编制完成后依然保留)
(1)预算作业的全盘技术协助及监督。
(2)组织细部计划及预算，编订并控制预算编制的进度。
(3)预算编制完成后向预算委员会提出报告。
(4)设计及修订预算所需表格(详见附录).
(5)编制及修订预算作业手册(预算说明书)。 
……

考核流程：
1.由财会部提供报表及差异分析。
2.由预算委员会讨论此差异分析，必要时请该单位提出原因说明。
3.针对问题点提出对策并追踪。
4.将结果回馈给各单位。
5.由差异分析评估各单位绩效，必要时采取奖励措施以激励各单位

..............................