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现金流量表的分析(ppt 28页)

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现金流量分析
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现金流量表,分析
现金流量表的分析(ppt 28页)内容简介

现金流量表的分析内容提要:
我国的会计准则将现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量三大类。现金流量表采用收付实现制,具有客观性和可理解性。企业可能采取“创造性会计”来创造利润,但很难、甚至不可能创造现金。
现金流量表的基本目的是报告特定会计期间内现金的流入和流出情况。通过现金流量表揭示的信息,可以对企业
1、创造现金的能力作出评价
2、偿债能力和支付能力作出更准确的评价
3、收益的质量作出评价
4、投资活动和筹资活动作出评价
另外,现金流量表的补充资料还提供了不涉及现金流量的投资与筹资活动信息.
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经营活动收益质量分析指标
一般说来,将企业通过营业活动获取的净现金流量与营业活动本身的规模、收益相比较,可以反映经营活动的收益质量。
反映经营活动收益质量的最常用的指标是盈余现金保障倍数。此外还有销售收入现金比率、主营业务现金比率等等。
……

现金销售收入比率是指销售商品、提供劳务收到的现金与销售收入之比,其计算公式为
销售现金销售收入比率
=销售商品、提供劳务收到的现金/销售收入
式中,“销售商品、提供劳务收到的现金”取之于现金流量表,是依据收付实现制计量的;“销售收入”取之于利润表的产品销售收入(主营业务收入)。由于该指标的分子还包含企业通过其他业务收到的现金、本期收回的前期应收账款、本期收到的预收账款和向商品购买者收取的增值税额等,所以该指标应大致等于(1+增值税税率),若小于此值,就要仔细检查应收、应付项目以及存货的期末余额,找出原因,制定相应措施,提高收益质量。


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