税收对经济的一些影响(ppt 42页)

税收对经济的一些影响目录：
一、税收的超额税负担
二、消费者预算约束中的税收等价关系
三、税收的经济影响
四、税收对家庭次要工作者的决策影响
五、税收对我国劳动供给影响

 

税收对经济的一些影响内容提要：
税基弹性
税基弹性是指在其他不变条件下，税基变动对税率变动的反应程度。
该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，其计算公式为：
EtB =（B/B）/（t/t）=（tB）/（Bt）
其中，EtB为税基弹性，B为税基（以货币额表示），B为税基变动，t为税率（以百分数表示），t为税率变动。
在税收理论中，税基弹性概念非常重要，如果把国民收入抽象为税基，把政府税收政策的调整抽象为税率调整，那么通过测定税基弹性就能够大致地了解税收政策调整对国民收入，对政府财政收入的影响方向和影响程度。
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拉弗曲线对政府税收政策的制定与调整具有一定的指导意义：
（1）在税率低于t0时，政府提高税率会起到增加税收收入的效果，而在税率已经超过t0时，继续提高税率，只会起到降低税收收入的效果。所以，t0时的税率为政府所可选择的最佳税率，因其可以使政府的税收收入规模达到最大（RMAX）。换言之，能够使政府税收收入达到最大化的最佳税率只有一个，应该成为政府税收政策的重要依据之一。
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不同税率组合变动对政府收入变动的关系：
第一，在PS区间，两个税率均在正常区间变动，其特点是固定其中一个税率而提高另一个税率，就可以提高政府的财政收入。例如，在a点提高资本税率，或在b点提高劳动税率，都可以使政府财政收入从IRL1上升到IRL2。
第二，在PQ区间，劳动税率进入了它的禁区，保持资本税率不变时提高劳动税率就会造成政府收入的下降，如在IRL2上提高劳动税率就会使政府收入从IRL2下降到IRL1。不过，保持劳动税率不变，提高资本税率则仍然可以提高政府收入。另外，无论在何种收入水平上，只有按相同方向变动两个税率才能保持该政府收入水平不变。

  

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