税企间常见75个涉税争议问题的处理(ppt 247页)

税企间常见75个涉税争议问题的处理目录：
一、企业所得税方面存在的问题
二、个人所得税方面存在的问题
三、增值税方面存在的问题
四、营业税方面存在的问题
五、其他税收方面存在的问题
六、纳税义务发生时间方面存在的问题
七、执法程序税务处罚方面存在的问题

 

税企间常见75个涉税争议问题的处理内容提要：
新企业所得税法：
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
思考分析：企业捐赠视同销售如何处理？
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《征管法》第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
《所得税暂行条例》第十条　纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款,费用.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款,费用,而减少其应纳税所得额的,税务机关有权进行合理调整。
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企业因下列原因发生的财产损失，须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除：（1）因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致现金、银行存款、存货、短期投资、固定资产的损失；（2）应收、预付账款发生的坏账损失； （3）金融企业的呆账损失；（4）存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失； （5）因被投资方解散、清算等发生的投资损失（6）按规定可以税前扣除的各项资产评估损失 （7）因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失（8）国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。

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