企业内部控制和风险防范(ppt 101页)

企业内部控制和风险防范目录：
1、内控的概念
2、企业内部控制的10种方法
3、企业 所有者与经营者对内控目标 的需求分析
4、内部控制局限性的理性分析
5、基本业务的内部控制
6、销售与应收帐款的控制
7、采购与付款的内部控制
8、存货管理的内部控制
9、人工成本的控制
10、货币资金的内部控制
11、……

 

企业内部控制和风险防范内容提要：
内部控制发展的几个阶段：
（一）萌芽期－－内部牵制
查访错弊
职务分离和帐目核对
钱、帐、物为主要会计控制对象
（二）发展期－－内部会计控制与内部管理控制
组织计划
业务授权
资产接触
信息保证
……

企业内部控制设计的总体思路：
借鉴内部控制理论
参考内部控制范例
根据内部控制法规
结合企业管理实际
定期评价、修改
企业内部控制遵循的五条具体规则：
相互牵制原则
协调配合原则
称式定位原则
成本效益原则
整体结构原则
……

内部控制的类型:
预防性控制：（事前）是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制，如：职责分离、监督性检查、各种校验，
检查性控制：（事后）是把已经发生和存在的错误检查出来的控制
纠正性控制：（事后后）是把检查出来的错弊进行处理的控制。  如：计算机处理采购业务
指导性控制：是为了实现有利结果而采取的控制
补偿性控制：如果某些环节比较薄弱，或者比较重要，而需要采取的控制措施。如：应收帐款风险较大，就需要采取信用额度控制（预防性），还要采取定期对帐的措施（补偿性）

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