企业内部控制培训讲义(ppt 98页)
企业内部控制培训讲义(ppt 98页)内容简介
企业内部控制培训讲义目录:
一、为什么关注内部控制:案例分析
二、什么是内部控制:历史、发展、现在
三、内部控制设计与评价
企业内部控制培训讲义内容提要:
企业目标与内部控制目标的关系:任何组织都有目标以及为实现这些目标的策略。内部控制的财务报告的可靠性及符合相关的法律法规等的实现主要依赖于规章制度以及组织内部控制制度活动的实施方式。而运营目标(运营的效果与效率)不总是在管理层的控制之下,因此内部控制无法防止决策失误、判断失误以及使组织偏离目标的外在事件。但它能够确保管理层和董事会能及时地了解目标实施的情况
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我国内部会计控制规范——采购与付款
1、单位负责人对本单位采购与付款业务的真实性、合法性、健全性和本单位采购与付款业务内部控制的有效性负责。
2、岗位分工及授权批准
单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制,确保办理采购与付款业务的不相容职务相互分离、制约和监督。即以下业务应予分离:
(1)采购业务的请购与请购审批;
(2)询价业务与确定供应商;
(3)确定供应商与验收;
(4)采购合同的订立与执行;
(5)采购、验收与相关会计记录;
(6)付款审批与付款执行。
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内部控制设计与评价:
1、约束与激励的基础
2、内部控制的方法
3、内部控制的设计
4、内部控制的测试与评价
5、高级财会人员的责任
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