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南方医科大学货币资金内部控制制度(doc 6页)

所属分类:
内部控制
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南方医科大学货币资金内部控制制度(doc 6页)内容简介

南方医科大学货币资金内部控制制度目录:
第一章 总  则
第二章 岗位分工及人员职责
第三章  货币资金支付程序
第四章  货币资金管理规定
第五章  印章和有关票据的管理
第六章  监督和检查
第七章  附  则

 


南方医科大学货币资金内部控制制度内容提要:
出纳人员主要职责:
(一)严格按照银行、现金管理的规定,根据审核人员、复核人员盖章后的记账凭证办理银行、现金收款、付款业务。
(二)收、付款时首先要对凭证进行认真的复核,对数字不符、手续不全的凭证不予付款。收、付款后,要在收、付款凭证上盖“收讫”或“付讫”签章,并加盖出纳员印章。
(三)现金库存要做到日清月结。每天结账后将现金余额与现金日记账账面余额核对相符,如出现差错要及时查清,特殊情况要及时向财务部门领导汇报,查找原因,妥善处理。月度终了现金日记账账面余额应与现金总账余额核对相符。
……

各单位应当按照规定的程序办理货币资金支付。
(一)填写相关单据。各单位或个人需要支付货币资金时应当填写相应单据向审批人报批,填写时注明款项的用途、金额、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相关程序对支付单据进行审批,对不符合规定的货币资金支付,审批人应当拒绝批准。
(三)支付审核。审核人员应当对批准后的报销凭证进行审核。审核货币资金支付的批准范围、权限、程序是否正确;手续及相关单据是否齐备;内容包括:金额计算是否准确;支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误后,编制会计凭证,经复核人员复核后,交由出纳人员办理支付手续。
……

货币资金监督检查的内容主要包括:
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。


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