国有企业股份制改造中的财务制度改造(doc 5页)

国有企业股份制改造中的财务制度改造目录：
（一）筹集制度的建立
（二）资金运用制度的建立
（三）终止与肖算的管理制度的建立

 

国有企业股份制改造中的财务制度改造内容提要：
资金构成及其管理制度的建立。资金管理是公司财务管理重要的组成部分。为便于加强对资金的管理，中国股份制企业的"资金"一般可具体划分为：注册资金、核定资金、发行资金、认购资金、实收资金或实缴资金等。为了确保股份企业财产和企业债权人利益不受损害，按照股份制一般要求应该规定资金必须具备资金确定、资金充实和资金不变三个原则。
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债券发行及其管理制度的建立。公司发行公司债券时，须由董事会就发行的主要事项拟出提议并经股东大会通过作出决议。发行公司债券总额不能超过公司全部资产减去债务后的余额。公司对其债务或已发行的公司债券有违约或迟延支付本息的事实，且仍处于继续状态时，不能发持公司债券。公司债券一般发行方法有直接发行、代销发行和承销发行三种。中国《公司法》规定只有股份有限公司和由两个国家授权的投资机构或两个国有单位成立的有限责任公司可以发行公司债券。
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流动资产管理制度的建立。资金运用制度的主要内容是资产管理制度。股份制企业资产包括固定资产、流动资产和无形资产。流动资产包括企业生产经营财产中所有的现金、存货和应收帐款。现金管理，必须首先建立现金计划管理制度，正确确定现金的需要量；其次，建立、健全现金日常管理制度，使股份制企业现金管理部门和使用部门密切配合，管好用好现金；

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