您现在的位置: 精品资料网 >> 财务管理 >> 内部控制 >> 资料信息

现代企业内部控制管理方案(ppt 40页)

所属分类:
内部控制
文件大小:
501 KB
下载地址:
相关资料:
现代企业,企业内部控制,内部控制管理,管理方案
现代企业内部控制管理方案(ppt 40页)内容简介

现代企业内部控制管理方案目录:
一、内部控制是什么
二、内部控制怎么做
三、案例分析

 


现代企业内部控制管理方案内容提要:
什么是控制
根据控制论的一般原理,控制是作用者对被作用者的 一种能动作用,被作用者按照作用者的这种作用而行动,并达到系统的预定目标。
什么是内部控制
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。
COSO报告指出:内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
……

同以往的内控理论及研究成果相比coso报告提出了哪些新的、有价值的观点
明确对内部控制的“责任”
强调“软控制”的作用
强调风险意识
融合了管理与控制
强调内部控制的分类及目标 
明确内部控制只能做到“合理”保证
成本与效益原则
……

我国企业内部控制存在的问题
内部控制在概念上不统一
对内部控制的重要性认识不足
我国还没有形成内部控制的整体框架
内部控制执行不力
在内部控制设计上明显存在着各自为政、就事论事的倾向。


..............................