现代企业财务计划与控制方案(ppt 35页)

现代企业财务计划与控制方案目录：
一、企业财务计划体系
二、财务计划
三、全面预算体系
四、销售预算
五、生产预算
六、直接材料预算
七、直接人工预算
八、制造费用预算
九、单位生产成本预算
十、推销及管理费用预算
十一、资本预算
十二、财务预算
十三、预计损益表
十四、预计资产负债表
十五、企业财务控制体系
十六、财务控制的原则
十七、财务控制的内容
十八、财务控制的基本程序
十九、财务控制的方法

 

现代企业财务计划与控制方案内容提要：
财务计划
企业总体计划的一部分
它是以货币形式展示未来某一特点时期内企业全部经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明
生产预算
预计生产量=预计销售量+期末存货量-期初存货量
依上例假设A公司季末预计的产成品存货占次季销售量的10%，计划下一年一季度的销售数量将比计划年度一季度增长5%，依次可确定计划年初的产品存货为150件（上年末存货应为计划年一季度1 500件销量的10%）、计划年末存货为158件
（即1 500×1. 05×10%)。
……

直接材料预算
材料的预计采购量=生产需要量+计划期末存量-计划期初存量
预计采购金额=预计采购量×材料计划单价
各种材料的预计采购金额汇总，就是计划期的全部材料预计采购
金额。（注意现金流出中的应收账款和本期购料款）
假设A公司单位产品只消耗甲材料，定额60公斤，计划单价4元，
季末预计的存货占次季生产需用量的20%；季度材料的货款，当
季只付50%，其余在次季付清。
……

直接人工预算
预计生产量、单位产品的工时定额、计划小时工资率
预计直接人工成本总额=预计生产量×∑（单位产品工时定额×单位工时工资率）
假设A公司平时单位公司定为8小时，每小时的工资率为10元。
制造费用预算
  按成本习性，将制造费用分为变动制造费用和固定制造费用，制造费用属于成本项目，最终会造成现金的流出。
  设A公司按每直接人工小时6.2元制定变动制造费用预算,计312 876.8元(50 464工时×6.2元/小时),固定制造费用的预算数为313 900元。

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