企业所得税汇算清缴应注意事项(doc 15页)

企业所得税汇算清缴应注意事项目录：
第一部分　税前扣除的基本原则
第二部分　成本和费用
第三部分　工资薪金支出
第四部分　资产折旧和返销
第五部分　贷款费用和租金支出
第六部分　广告费和业务招待费
第七部分　坏账损失
第八部分　其他扣除项目
第十部分　汇算清缴前需要报批、备案的事项

 

企业所得税汇算清缴应注意事项内容提要：
其他扣除项目：
1、工会经费：内资企业一般都是按照应付工资的2%计提工会经费，税法规定，企业所计提的工会经费，必须有工会出具的“工会经费拨款专用收据”，否则不允许在企业所得税前列支。
另外，实行计税工资制的企业，其工会经费的列支比例只能是800元/人。月的2%在所得税列支。
2、实行计税工资制的企业，其应付福利费、职工教育经费也只能分别按照800元/人。月的14%和1.5%的比例在所得税前列支。
3、关于土地增值税的扣除问题，税法规定，企业的土地增值税只有在清算以后，才能在企业所得税前列支。这主要是针对房地产开发企业规定，因为一般企业在一次性转让不动产的行为不存在清算的问题地产开发企业根据现在的税法规定，存在预交土地增值税的问题。

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