商业集团公司全面预算管理方案分析(doc 20页)

商业集团公司全面预算管理方案分析目录：
一、导语
二、预算组织
三、预算体系
四、预算管理原则和程序
五、预算编制

 

商业集团公司全面预算管理方案分析内容提要：
 一、销售预算编制的主要依据：
（一）集团公司下达的销售任务与计划；
（二）近几个月公司的销售情况，包括区域、数量、结构、平均单价等；
（三）上年同期销售情况，包括销售区域、数量、结构、平均单价等；
（四）最近市场预测情况；
（五）公司的销售政策和策略（如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等）；
（六）集团公司的销售策略和要求（具体内容同上）；
（七）商品或劳务总体的价格变化情况；
（八）公司外部环境的变化，如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系平衡的破坏、政府部门对打击盗版的力度和决心、整个行业的发展波动乃至国际社会对国内知识产权的态度、压力和趋势都是不可忽视的重要因素；
（九）营销队伍的素质及稳定性等；
（十）其它影响因素。
（十一）  应按商品或劳务的类别分别填列。能明细到具体商品或劳务的，应进一步细化。
二、预算月份的销售量不得低于上年同期和全年平均水平。
三、根据集团确认的定价方法和适应市场的价格决策方法确定每种（类）商品或劳务的价格。
商品销售成本及销售毛利预算的编制。应由财务部门会同采购、市场、计算机等部门共同编制。先由财务、采购、计算机部门提供每类商品的平均销售成本，然后由参与各方依据预算目标进行调整。要求按大类将商品的销售成本及销售毛利逐项编制出来。能明细到具体商品和劳务的，应进一步细化。

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