企业所得税纳税申报表专业培训教材(doc 48页)

企业所得税纳税申报表专业培训教材目录：
第一部分  企业所得税纳税申报表概述
第二部分 《企业所得税季度纳税申报表》的填写
第三部分《企业所得税年度纳税申报表》的填报
第四部分《事业单位、社会团体收入申报表》及填报说明

 

企业所得税纳税申报表专业培训教材内容提要：
一、《企业所得税纳税申报表》
   《企业所得税纳税申报表》，是企业所得税的纳税人履行纳税义务，以规范格式向税务机关申报纳税的书面报告，也是税务机关审核纳税人税款缴纳情况的重要依据。《企业所得税纳税申报表》以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。
二、《企业所得税纳税申报表》填报依据
   《企业所得税纳税申报表》采用以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。因此，纳税人在填报时，一要按照全国统一的财务、会计制度规定，正确核算和反映企业在某一纳税期内的利润总额；二要在此基础上，严格按照企业所得税税法规定中有关应纳税所得额的确定办法和申报表中的具体要求进行调整、计算，正确申报应纳税所得额和应纳所得税额。
三、《企业所得税纳税申报表》的种类
《企业所得税纳税申报表》分为两种，一种是《企业所得税季度纳税申报表》，另一种是《企业所得税年度纳税申报表》。
四、《企业所得税年度纳税申报表》的组成
   《企业所得税年度纳税申报表》分为《企业所得税年度纳税申报表》主表及附表。附表包括：附表一：《企业所得税纳税调整项目表》、、附表二：《企业所得税减免项目表》、《企业弥补亏损报备表》。
附表三：《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》。
五、《企业所得税年度纳税申报表》主表与附表之间的关系
   《企业所得税年度纳税申报表》主表与附表之间有密切关系。附表是为计算主表的相关项目而设置的，是主表项目的细化。在填写主表前应首先填写附表。

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