财务报表舞弊甄别与防范管理(ppt 30页)

财务报表舞弊甄别与防范管理目录：
一、什么是财务报表舞弊？
二、报表舞弊预警信号与不同类型舞弊案例分析
三、反舞弊防线
四、针对舞弊的反思

 

财务报表舞弊甄别与防范管理内容提要：
外围管理层预警信息
高管人员有舞弊或其他违反法律法规的不良记录
高管团队或董事会频繁改组
高管人员或董事会离职率居高不下
高管人员的个人财富和企业的业绩和股价联系密切
高管人员处于达到盈利预期或其他财务预测的压力
高管人员对不切实际的财务目标做出承诺
高管人员的报酬以财务业绩为基础
高管人员的决策受制于债务契约，且违规成本高昂
高管人员过分热衷于维持或提升股票价格、税务筹划
重大决策由少数关键人物左右，且常逾越决策程序
高管层对倡导正直诚信的文化氛围缺乏兴趣
高管层常向下属经营班子激进的财务目标或过于严厉的支出预算
高管层过多介入专业性很强的会计政策选择、会计估计、判断
高管层频繁接受媒体采访且对沽名钓誉活动乐此不疲
外围关系面的预警信息
贷款或其他债务契约的限制对企业经营或财务决策构成重大问题
银企关系异常
高管层或董事会成员与主办银行高层过去关系密切
频繁更换为之服务的金融机构或商业信用恶化
缺乏正当商业理由，将主要银行帐户、子公司或经营业务设置在避税天堂
向金融机构借入高风险的贷款并以关键资产抵押
经营模式缺乏独立性、原材料采购或产品销售主要通过关联企业进行
经常变更为之服务的律师或法律顾问
经常卷入诉讼官司
企业高管层与股东、投资银行、证券分析师、证券监管机构、税务机构关系紧张
企业高管层或董事会成员在财务报告和信息披露方面受到证券监管机构的处罚或批评
市场有不利于公司的传言
股票价格大幅度的波动
公司裁员或大幅度的调整工资。

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