股权转让涉税的疑难问答(doc 9页)

股权转让涉税的疑难问答目录：
1、问题一、企业股权投资差额所得税如何处理？
2、问题二、企业的股权转让书据按什么贴印花？
3、问题三、企业应何时确认股权转让收益？
4、问题四、企业股权投资转让所得和损失的企业所得税如何处理？
5、问题五、企业进行股权重组后如何进行税务处理？
6、问题六、股权投资转让损失能否税前扣除？
7、问题七、股权转让如何征收营业税？

 

股权转让涉税的疑难问答内容提要：
企业进行股权重组后如何进行税务处理？
答：股权重组是指股份制企业的股东（投资者）或股东持有的股份发生变更。股权重组主要包括股权转让和增资扩股两种形式。股权转让是指企业的股东将其拥有的股权或股份，部分或全部转让给他人。增资扩股是指企业向社会募集股份、发行股票、新股东投资入股或原股东增加投资扩大股权，从而增加企业的资本金。股权重组一般不须经清算程序，其债权、债务关系，在股权重组后继续有效。企业股权重组后，有关税务事项按规定处理。
股票发行溢价是企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税，企业清算时，亦不计入清算所得。企业股权重组后的各项资产，在缴纳企业所得税时，不能以企业为实现股权重组而对有关资产等进行评估的价值计价并计提折旧，应按股权重组前企业资产的账面历史成本计价和计提折旧。凡股权重组后的企业在会计损益核算中，按评估价调整了有关资产账面价值并据此计提折旧的，应在计算应纳税所得额时进行调整，多计部分不得在税前扣除。企业在股权重组前尚未弥补的经营亏损，可在税法规定的亏损弥补年限的剩余期限内，在股权重组后延续弥补。企业转让股权或股份的收益，应依规定计算缴纳企业所得税；转让股权或股份的损失，可在其当期应纳税额中补足。

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