外商投资企业与外国企业所得税管理(ppt 39页)

外商投资企业与外国企业所得税管理目录：
第一节  主要法律规定
第二节  计税依据——应纳税所得额
第三节  应纳税额的计算
第四节  税收优惠
第五节  申报与缴纳

 

外商投资企业与外国企业所得税管理内容提要：
纳税义务人
在中国境内设立的外商投资企业
中外合资经营企业
中外合作经营企业
外资独资企业
在中国境内设立的外国企业
在中国境内设立机构，场所，从事生产，经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。
不得列为成本、费用和损失的项目
1、固定资产的购置、建造支出
2、无形资产的受让、开发支出
3、资本的利息
4、各项所得税税款
5、违法经营的罚款和被没收财物的损失
6、各项税收的滞纳金和罚金
7、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
8、用于中国境内公益、救济性以外的捐赠
9、支付给机构的特许权使用费
10、与生产、经营业务无关的其他支出
亏损弥补
纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。

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