期中审计管理方案分析(ppt 55页)

期中审计管理方案分析目录：
一、期中审计—接受委托调查
二、期中审计—首次受托后调查
三、期中审计—客户概况调查
四、期中审计—内部控制复核

 

期中审计管理方案分析内容提要：
期中审计—内部控制复核
销售和收款循环的符合性测试要点：
订货单、提货单、销售发票的使用，及各部门间的传递，是否预先编号；
价格、折扣、装运及信用的确定和批准；
销售发票的开具、销售日记帐的登记及应收帐款的记录职责是否分开
与顾客对帐
销售业务的分类
对上述工作的独立复核及检查
购货和付款循环的符合性测试要点：
请购单、验收单的签发，及其与卖方发票的匹配；
订货单的授权批准；
相关凭证的编号；
帐务处理的及时性；
复核和检查购货业务涉及的金额及计算、业务分类、现金支付业务、应付帐款明细帐和存货明细帐过帐过程的适当性、及现金支付金额的计算和数量；
支票的签发、付款授权；
已签发支票的保管与应付帐款记录、银行存款帐户的核对和现金支付职能相分离；
与银行核对并编制调节表
工资和人事循环的符合性测试要点：
人事政策及管理制度；
人事、工时记录和工资发放之间的职责分工；
雇佣、付薪、加班的授权批准；
银行存款核对职能和工资发放职能的分开；
复核检查工资计算、金额及相关成本费用帐户的结转；
有关帐务处理的及时性。
存货和生产循环的符合性测试要点：
实物的具体管理方法、制度和措施（验收、领用、产成品入库与发出、库房管理）；
实物盘点制度的存在和有效执行；
存货记录及记录保存的职能与存货保管职能相分离；
复核检查成本核算、生产报告、存货记录；
实物领用、发出的授权；
帐务处理的及时性。

..............................