现金流量分析报告(ppt 23页)

现金流量分析报告目录：
一、现金流量表概述
二、现金流量分析主要财务比率
三、现金流一定比利润更具有预测价值吗？

 

现金流量分析报告内容提要：
1、营业现金流量 / 流动负债
该比率反映用营业现金流量偿还本期到期债务
 （一年内到期的长期债务及流动负债）的能力。该比率值越高，企业流动性就越强。
由于该比率的“分子”仅仅是“营业现金流量”，即不包括财务活动（融资与投资活动）产生的现金流量，故该比率事实上旨在说明公司通过“营业”活动产生的“净”现金流量对于短期债务偿还的保障程度。
2、营业现金流量 / 债务总额
该比率反映用营业现金流量偿还所有债务的能力。该比率值越高，企业流动性就越强。
“分子”营业现金流量同上；“分母”债务总额，在保守计算中可以包括除股东权益之外的所有“负债与权益”项目，如“递延税贷项”、“可赎回优先股”等。
3、每股营业现金流量
每股营业现金流量：
（营业现金流量-优先股股利）/流通在外的普通股股数
该指标反映公司营业活动为每股普通股提供（创造）的净现金流量，从而是衡量公司股利支付能力的一个重要指标。

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