如何了解与评价内部控制(ppt 87页)

如何了解与评价内部控制目录：
1、内部控制的意义和类型
2、内部控制的评价框架
3、财务报表审计中内部控制的评价
4、管理建议书
5、内部控制审计的理论和实务

 

如何了解与评价内部控制内容提要：
内部控制是指单位为了提高会计信息质量．保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序
总体控制：
包括企业的风气，经营者的作风，组织结构以及行动规范程序、雇用、培训和升迁制度、内部通报制度、自我评价制度等与企业成员的意识密切相关的控制
包括对董事会以及监事会所进行的监督状况、预算编制时的风险评价等制度和机制的运行状况的文档化等控制。
业务处理控制：
与业务过程直接相关的、如交易的授权和确认、业绩的复核、职务分工等控制。
业务处理规程以及手册的建立健全及其在整个企业内的认知也包括在业务处理控制中。
业务处理控制多数根据日常交易和业务的内容，以各个部门或者交易种类为单位设置和运行的。

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