企业所得税政策培训(ppt 37页)

企业所得税政策培训目录：
一、主要政策变化
二、执行《企业会计准则》有关企业所得税政策
三、中介机构鉴证范围
四、中介机构鉴证范围

 

企业所得税政策培训内容提要：
执行《企业会计准则》有关企业所得税政策：
企业对持有至到期投资、贷款等按照新会计准则规定采用实际利率法确认的利息收入，可计入当期应纳税所得额。对于采用实际利率法确认的与金融负债相关的利息费用，应按照现行税收有关规定的条件，未超过同期银行贷款利率的部分，可在计算当期应纳税所得额时扣除，超过的部分不得扣除。
企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。
企业支付学生实习报酬：
企业与学生所在学校必须正式签订期限在三年以上（含三年）的实习合作协议
企业或学校必须为每个实习生独立开设银行账户，企业支付给实习生的货币性报酬必须以转账方式支付
企业可在税前扣除的实习生报酬，包括以货币形式支付的基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资、年终加薪和企业依据实习合同为实习生支付的意外伤害保险费。 企业以非货币形式给实习生支付的报酬，不允许在税前扣除
企业税前扣除的实习生报酬，依照税收规定的工资税前扣除办法进行扣除。

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