财务报表舞弊甄别及防范(ppt 30页)

财务报表舞弊甄别及防范目录：
一、 什么是财务报表舞弊？
二、 报表舞弊预警信号与不同类型舞弊案例分析
三、 反舞弊防线
四、 针对舞弊的反思

 

财务报表舞弊甄别及防范内容提要：
外围关系面的预警信息：
贷款或其他债务契约的限制对企业经营或财务决策构成重大问题
银企关系异常
高管层或董事会成员与主办银行高层过去关系密切
频繁更换为之服务的金融机构或商业信用恶化
缺乏正当商业理由，将主要银行帐户、子公司或经营业务设置在避税天堂
向金融机构借入高风险的贷款并以关键资产抵押
经营模式缺乏独立性、原材料采购或产品销售主要通过关联企业进行
经常变更为之服务的律师或法律顾问
经常卷入诉讼官司
企业高管层与股东、投资银行、证券分析师、证券监管机构、税务机构关系紧张
企业高管层或董事会成员在财务报告和信息披露方面受到证券监管机构的处罚或批评
市场有不利于公司的传言
股票价格大幅度的波动
公司裁员或大幅度的调整工资

..............................