企业内部控制设计讲义(doc 61页)

企业内部控制设计讲义目录：
第一讲 内部控制概论
一、内部控制的历程
二、内部控制的要素
三、内部控制的组合
四、内部控制的局限
第二讲 国外内部控制范例
一、内部控制的设计原则
二、内部控制的划分方式
三、内部控制的设计步骤
四、内部控制的设计形式
五、货币资金控制系统设计
六、企业内部控制设计的案例

 

企业内部控制设计讲义内容提要：  
现金控制系统：
企业必须按照国家规定的现金管理制度和结算制度，加强现金管理，并接受银行监督。单位财会部门作为管理现金的职能部门，应该建立现金管理责任制，配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务。企业非出纳人员不能经管现金收付业务。一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为依掘办理，及时登账， 定期清点，做到收支正确、手续完备、账存与实存相符。
控制目标
根据 《现今管理暂行条例》和有关财务制度，管理现金主要应实现下列目标:
1)保证现金收支正确合法。企业应该根据现金管理规定，按照 有关现金收支业务，严格审核业务内容，正确计算现金数额，如数收付现金，避免错收错支及违法乱纪问题的发生。
2)保证现金结算及时适当。企业应该合理安排现金收支时间， 适当选择现金收支方式，提高资金使用效率，避免提前或逾期付款而占用资金和影响业务进行。

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