上市公司内部控制审计资料(doc 25页)

上市公司内部控制审计资料目录：
一、研究背景
二、文献综述
三、我国上市公司内部控制审计：来自某年年报的证据
四、几点建议
五、结语

 

上市公司内部控制审计资料内容提要：
内部控制审核的自愿性披露：
除了发行证券过程中需要提供内部控制鉴证报告外，监管部门还通过年报披露等途径鼓励上市公司自愿披露内部控制的核实评价意见，例如证监会在证监公司字235号文《关于做好上市公司某年年度报告及相关工作的通知》的第三条“建立健全内部控制制度，强化对内部控制的检查和披露”中，明确提出“鼓励央企控股、金融类和其他有条件的上市公司在披露某年年报的同时披露董事会对公司内部控制的自我评估报告和审计机构对自我评估报告的核实评价意见”。上交所在某年1月2日的《关于做好上市公司某年年度报告工作的通知》中除了要求“上市公司应当根据中国证监会和本所相关要求，结合公司内部控制制度的建设情况，在某年年报全文的‘重要事项’部分，说明公司内部控制制度、建立健全情况”之外，鼓励“有条件的上市公司同时披露董事会对公司内部控制的自我评估报告和审计机构对自我评估报告的核实评价意见”；深交所于某年12月28日发布的《关于做好上市公司某年年度报告工作的通知》中更是明确要求“公司应当按照本所《上市公司内部控制指引》的要求，对公司内部控制的有效性进行审议评估，作出内部控制自我评价……同时鼓励有条件的公司聘请审计机构就公司财务报告内部控制情况作出评价意见”。上述通知表明，上市公司自愿性地在年报中披露“内部控制自我评估和审计机构的核实评价”将受到鼓励。

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