证券公司业务会计核算(ppt 39页)

证券公司业务会计核算目录：
第一节 证券经纪业务
第二节 证券自营业务的会计核算
第三节 证券承销业务的核算
第四节 其他证券业务的核算

 

证券公司业务会计核算内容提要：
代理买卖成交后的资金交割(两种情况）
①如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，按清算日买卖证券成交价的差额，加代扣代交的印花税费和应向客户收取的佣金等手续费，借记“代买卖证券款”科目，按公司应负担的交易费用，借记“手续费支出——代买卖证券手续费支出”科目，按买卖证券成交价的差额，加代扣代交的印花税费和公司应负担的交易费用，贷记“清算备付金”科目，按向客户收取的佣金等手续费，贷记“手续费收入——代买卖证券手续费收入”科目。
②如果卖出证券成交额大于买入证券成交额，按代理买卖证券成交价的差额，减代扣代交印花税费和公司应负担的交易费，借记“清算备付金”科目，按公司应负担交易费用，借记“手续费支出——代买卖证券手续费支出”科目，按买卖证券成交价的差额，减代扣代交的印花税和应向客户收取的佣金等手续费，贷记“代买卖证券款”科目，按应向客户收取的佣金等手续费，贷记“手续费收入——代买卖证券手续费收入”科目。

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