公司治理与内部控制(doc 49页)

公司治理与内部控制目录：
第一部分  公司治理
第二部分  内部控制
第三部分  合规管理
第四部分  资产管理
第五部分  盈利能力
第六部分  综合评级说明

 

公司治理与内部控制内容提要：
成本管理：
评分标准：成本收入比率处于低水平，成本收入比率快速下降，具有完善的成本控制体系，成本能有效控制的，得4分；成本收入比率处于较低水平，成本收入比率下降，成本控制体系较完善，成本能有效控制的，得3分；成本收入比率处于一般水平，成本收入比率有所下降，成本控制能力一般的，得2分；成本收入比率微降或小幅上升，但上升是由于创新业务研发导致的成本合理上升的，得1分；成本收入比例上升，且无创新研发的，得0分。
评分说明：本指标评价信托公司成本管理能力高低，进而进一步评价公司投入产出能力。通过对成本收入比率、成本收入比率变动情况的分析，以及引起成本变动的主要因素分析，评价公司成本控制的能力，其中对创新业务研发导致的成本合理上升做豁免，旨在推动公司创新业务的发展。监管人员通过日常对财务部门的走访和对年度财务计划分析，以及对上述定量指标的计算分析，综合评价公司成本管理的能力。
财务核算:
评分标准：适用的会计制度符合要求且财务核算符合准则、真实有效，各项准备金计提充分，各项税金计提及时，大额收入及成本入账及时，信息披露时采用的审计报告未出具有关财务核算、资产分类、准备金计提、经营成果等方面的非标准意见的，得4分；未出具“非标准意见”，但存有以上任一方面问题的，得2分，出现“非标准意见”或其他两个及以上问题的，得0分。
评分说明：本指标评价信托公司利润的真实性，防止出现人为调节利润。评级人员通过非现场监管、现场检查、走访、不定期抽查传票和账务、阅读外部审计报告等形式了解公司财务核算的准确性和及时性，通过对资产五级分类复评了解准备金计提情况。
财务预算:
评分标准：财务预算全面合理，除突发因素外，能基本反映公司业务发展状况，与经营成果较吻合的，得2分；财务预算较全面合理，能大致反映公司业务发展状况的，得1分；财务预算流于形式，与经营成果大相径庭的，得0分。
评分说明：本指标评价信托公司财务管理能力及综合分析预测能力。评级人员通过比较公司的经营结果与年初经董事会批准的年度财务预算报告进行评价。

 

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