国库会计核算业务流程操作规程(doc 67页)

国库会计核算业务流程操作规程目录：
一、国库会计核算岗位及职责
二、国库会计凭证
三、会计科目与账户
四、国库报表
五、预算收入收纳、划分、报解的核算
六、国库存款计息处理
七、预算收入退付
八、预算收入更正
九、库款支拨的核算
十、国家债券的核算
………………
十三、日终、月终、年终的处理

 

国库会计核算业务流程操作规程内容提要：
各级国库应按预算收支核算等业务的需要设置以下登记簿：
1．预算收入登记簿。按预算级次、征收机关、预算科目、金额等要素进行登记。
2．预算支出登记簿。按预算支出科目、金额等要素进行登记。
3．直接支付清算额度登记簿。按代理银行、预算单位、预算科目、金额等要素进行登记。
4．授权支付清算额度登记簿。按代理银行、预算单位、预算科目、金额等要素进行登记。
5．预算收入退库登记簿。按审批机关、预算级次、预算科目、退库原因、退库金额等要素进行登记。
6．国债发行登记簿（总库专用）。按债券种类、缴款单位、金额等要素进行登记。
7．国债兑付本息款登记簿。按债券种类、兑付行、本金、利息等要素进行登记。
8．国债收款单存根联登记簿。按收款单种类、号码、移交金额、兑付情况要素进行登记。
9．通讯联网登记簿。可用通讯联网对账单代替。
10．业务量登记表。按库逐日登记。
11．国库会计业务系统日志。按操作人员、进出系统时间和操作内容进行登记。
12．资金往来查询登记簿。按资金清算种类序时逐笔登记。
13．资金往来查复登记簿。按资金清算种类序时逐笔登记。
14．国库内部往来发起登记簿。按发起业务种类序时逐笔登记。
15．国库内部往来接收登记簿。按接收业务种类序时逐笔登记。
16．业务交接登记簿（见格式1）。按各会计事项进行逐项登记。
17．会计资料交接登记簿（见格式2）。按会计资料进行逐项登记。
18．会计重要事项登记簿（见格式3）。按会计重要事项内容进行逐项登记
19．会计主管授权登记簿（见格式4）。按会计主管授权事项进行逐项登记
20．柜面监督登记簿（见格式5）。按预算收入、退库、拨款、报表等业务种类进行审查时，对发现的不合规情况及处理的结果进行逐项登记。
21．同城票据交换退票登记簿（见格式6）。按退票原因、场次和凭证种类序时逐笔登记。
22．行库往来票据签收登记簿（见格式7）。按业务发生时间序时逐笔登记
23．行库往来对账登记簿（见格式8）。按对账部门、业务发生情况序时登记。
24．国库计算机运行日志（见格式9）。按运行情况逐日进行登记。
25．重要空白凭证领用保管登记簿（见格式10）。按重要空白凭证种类、起讫号码，以及收入付出后的留存份数登记。
26．重要空白凭证使用销号登记簿（见格式11）。按领取使用的重要空白凭证种类、起讫号码，以及销号使用后的留存份数逐项登记。
27．国库会计档案保管登记簿（见格式12）。按档案保管期限、编号、种类、数量、所属期等进行逐项登记。
28．国库会计档案借阅登记簿（见格式13）。按借阅单位或人、档案名称和编号、数量、归还时间等进行逐项登记。
29．国库会计业务重要物品保管登记簿（见格式14）。按密押设备、操作员卡、国库印章的印模等国库会计业务重要物品进行登记。
未附格式的登记簿由系统自动生成，可采用磁介质保管。各级国库可根据业务需要或相关文件规定设置其他登记簿。

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