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房地产开发企业所得税案(ppt 58页)

所属分类:
税务规划
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相关资料:
房地产开发,开发企业,企业所得税
房地产开发企业所得税案(ppt 58页)内容简介

房地产开发企业所得税案目录:
第一部分
一、案例编写人
二、编写目的
三、关键词
四、基本概念
第二部分
一、案件来源
二、纳税人基本情况
三、案件查处情况
四、定性处理及依据
第三部分
一、有关法律、法规和适用性分析
二、税务稽查手段和方法归纳
三、企业所得税检查难点分析
三、企业所得税检查难点分析

 

房地产开发企业所得税案内容提要: 
楼面地价:
楼面地价又称单位建筑面积地价,是指按特定地块的规划容积率,每平方米建筑面积所分摊到的土地成本,也就是每平方米土地价格与建筑物容积率之间的比值。它的计算公式是:楼面地价=土地总价÷建筑总面积;或:楼面地价=每平方米土地单价÷容积率。楼面地价为单位工程成本的重要组成部分,本案中楼面地价为检查人员分析成本的项目。
检查人员在入户前,首先调阅了该企业的企业所得税纳税申报表及资产负债表、利润表。对报表进行了认真全面的分析,然后微服私访,深入到项目售楼部进行调查,对楼盘销售情况有了一个全面的了解。发现该企业成本明显偏高,毛利率明显偏低,销售收入同售楼部了解情况不一致。
经到企业合作按揭银行调查取证,发现银行保存有企业收取首付款收据的复印件,金额合计570万元。而企业辩称这是因为要替业户办理按揭贷款,从而采取的变通措施,伪造了收据,实际并未收款。尽管从银行取得首付款收据的证据已经比较扎实,为了让企业心服口服,检查人员先后联系了3户购房户,并作了询问笔录,证实了购房户早在2004年就已经将首付款项交付给金海岸公司。从而对该项少记收入问题取得了确凿证据。


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