某外资上市公司的内控循环方案(doc 33页)

某外资上市公司的内控循环方案内容简介：
一、作业程序：
1、各项帐务依公司普通会计事务处理程序办理。
2、各交易事项应采用最合适之会计科目。
3、将传票或记帐凭证之交易登录账册。
4、依科目别分别过至各会计科目分类帐。
5、定期应将各明细分类帐科目余额相加与总帐金额核对。
6、结帐前须将各种应调整科目，作适当之调整。
7、会计年度终了应将各会计科目结帐，虚账户转入本期损益，实账户结转下期。
8、编制各种财务报表，以表达企业在此一会计年度结束时之财务状况，年度之营业及现金流量，作为债权人、股东及管理当局之参考。
二、控制重点：
1、会计科目之运用是否适当，是否符合会计制度及有关规定。
2、每一会计事项的发生是否依会计制度办理。
3、查核会计凭证、簿籍、报告之设置是否符合会计制度及有关规定。
4、会计事务之处理是否符合会计制度之规定。
5、过渡科目及悬记帐项是否按期清理。
6、折旧及利息之计算、各项递延费用之摊销，是否依照规定办理。
三、依据资料：
1、会计制度
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