流动资产与流动负债(ppt 31页)

流动资产与流动负债内容提要：
现金：
涵义：货币资金，能立即用于支付（一般情况下没有支付上的困难），关注它“实质”上是否是现金，而不关心它“形式”上是否是现金。
存在形式：
库存现金（钞）；
一般的银行存款；
其他货币资金；
企业持有的、个人或外单位开出的可立即向银行兑现的即期或到期支票；
还可以包括：银行本票、银行汇票、旅行支票等。
“有价证券”=短期投资
含义：指各种能够随时变现（易于流通）、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资（如企业间的资金拆借）。
两个特点：交易活跃；持有时间不超过一年。
注意：投资对象必须是高度可流通的，或者依据协议判断；投资动机是利用暂时闲置的资金获取收益。
应收及预付款项（“债权资产”）
应收账款：一般商业信用所形成的客户欠企业的购货款。
应收票据：票据结算方式下所形成的客户欠企业的购货款或其他款项。
其他应收款：客户以外的其他主体（单位或个人）所欠企业的款项。
预付货款：在采购货物或得到服务之前所预先支付的供应商的款项。
存货：
指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产。
包括：商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、包装物、低值易耗品等。

 

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