某控股集团财务管理管控制度与操作流程(doc 30页)

某控股集团财务管理管控制度与操作流程目录：
第一部分、管控制度………………2
财务分析制度………………2
附件：财务分析报告提纲………………9
财务预算管理制度………………22
第一章、总则………………22
第二章、财务预算管理的组织结构………………22
第三章、财务预算的编制………………22
第四章、财务预算的内容………………23
第五章、财务预算的调整………………25
第六章、财务预算的执行………………26
第七章、附则………………26
第二部分、操作流程………………27
1.财务预算管理流程………………27
2.财务分析管理流程………………29

 

某控股集团财务管理管控制度与操作流程内容提要：
总则
为有效地控制经营过程，促进集团及二级子公司围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证集团总体经营目标的实现，特制定本制度。
本管理规定适用集团以及集团二级子公司财务分析管理。
一、 财务分析的组织管理体系
1、财务分析实行统一领导、分级实施、归口分析的管理体系。
财务分析工作由集团财务管理部统一领导，由各二级子公司总经理主持按季召开财务分析会。日常办事机构设在财务部门，由财务负责人负责分析。各指标归口管理部门按月向财务部门提供本部门所管辖指标的完成情况，及时发现问题，寻找原因，提出措施以及需要平衡解决的意见。
2、有关部门的职责分工。
生产部门根据对材料进、出、存、退，辅助生产费用，工时，产品、副产品数量，安全库存、实际库存，集团内部调剂等的统计指标完成情况进行分析；对大修、技改等工程（按项目细分）实施情况进行分析；
销售部门根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，内部销售、折扣与折让等的统计完成情况进行分析；
采购物流部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计完成情况进行分析；
工程管理部门对投资完成情况进行分析，对工程进度和质量监督提供分析依据；
行政劳资部门对日常办公费用、劳动工资、各种社会保险等执行情况分析；
财务部门负责根据有关部门报送的报表进行汇总，负责本公司综合指标分析，并对收入、成本（主要是可控费用）、利润、资金、债权债务等具体分析。为了及时反映各项经济指标的完成情况，积累分析数据，各公司财务按月编制会计报表（包括：资产负债表、损益表、现金流量表、管理费用及生产成本明细表）。

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