会计控制的基本观念与实务(ppt 91页)

会计控制的基本观念与实务目录：
一、会计控制的基本观念
二、会计控制与公司治理
三、会计控制的目标和原则
四、内部控制制度基本结构
五、内部控制设计基本
六、会计控制制度的维护
七、会计控制基本
八、内部控制制度效用限度

 

会计控制的基本观念与实务内容提要：
内部控制定义：
    为实现经营效率和效果、财务报告可信性以及对相关法令的遵循等组织目标而提供合理保证的过程。内部控制的实施者为企业董事会、经理层及其他员工。
定义的关键要素：
1）内部控制是一个动态过程
2）内部控制是全体人员的作用行为
3）内部控制提供合理保证为非绝对保证
4）内部控制的目标就是实现组织目标
控制环境：
概念：组织基调，左右组织成员的控制理念；是其他控制要素的基础。
控制环境7要素：
1）正直与道德价值观
2）员工素质
3）董事会及审计委员会
4）管理当局的哲学理念和行事作风
5）组织结构
6）权力与责任区的分配
7）HR政策
风险评估：
概念：与财务报表是否公允表述相关之风险确认、风险分析、风险控制。
风险产生的环境因素
信息系统与交流：
概念：信息系统是与财务报告目标相关之系统，用以保持相关资产和负债的会计责任。交流是与财务报告相关之内部控制中，每个人应清晰说明个人在此过程中的作用和责任。
有效会计系统的特征：
存在与发生认定
完整认定
权利与义务认定
计价与分配认定
充分披露
交易线索

..............................