解析新企业所得税法(ppt 110页)

解析新企业所得税法目录：
一、 企业所得税制改革的必要性
二、 企业所得税立法精神
三、 新税法的主要变化
四、 纳税人
五、 居民企业的判定标准
六、 所得来源地的判定标准
七、 所得来源地的判定
八、 税  率
九、 应纳税所得额
十、 收入总额
十一、 销售货物收入
十二、 转让财产收入
十三、 股息红利等权益性投资收益
十四、 利息收入
十五、 关联企业
十六、 独立交易原则
十七、 特别纳税调整方法
十八、 成本分摊协议

 

解析新企业所得税法内容提要：
所得来源地的判定标准：
营业所得
利息所得
股息红利所得
租金所得
转让财产所得
特许权使用费所得
所得来源地的判定：
实际联系：非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等
例：某外国公司在中国设立一代表机构，该外国公司在北京还有一处不动产，为便于管理，该外国公司将此不动产全权交给代表机构负责管理经营。该不动产每年出租所得100万元。则按税法规定这100万元应属于与代表机构有实际联系的所得，应作为代表机构来自中国的所得计算纳税。
法定税率：25%
非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所，但取得来源于中国境内所得与其机构、场所没有实际联系的：20%
收入时间的确认
   -企业获得已实现经济利益或潜在的经济利益的控制权；
   -与交易相关的经济利益能够流入企业；
   -相关的收入和成本能够合理地计量。

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