采购及付款循环审计(ppt 31页)
采购及付款循环审计(ppt 31页)内容简介
采购及付款循环审计目录:
第一节、购货与付款循环的特性
第二节、内控控制测试和交易的实质性测试
第三节、应付账款审计
第四节、固定资产和累计折旧审计
第五节、其他相关账户审计
采购及付款循环审计内容提要:
一、购货与付款循环的主要会计报表项目
资产负债表项目:
预付账款、存货、固定资产、累计折旧、
固定资产减值准备、工程物资、在建工程、
固定资产清理、应付票据、应付账款、应交税金
二、 主要业务活动及凭证和会计记录
主要业务活动
1.请购商品和劳务 2.编制订购单
3.验收商品 4.储存已验收商品
5.编制付款凭单 6.确认与记录负债
7.支付负债 8.记录现金、银行存款支出
三、购货与付款循环审计的重要性
购货与付款循环固有风险较高,应作为审计重点。
1、购货预付款选环交易是财务报表重要错报的来源;
2、交易量大;
3、可能发生未授权的采购和现金支出;
4、已购买的资产可能被侵吞、滥用;
5、可能出现划分资本性支出和费用性支出方面的问题。
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