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朱荣恩:内部控制培训教程(ppt 127页)

所属分类:
内部控制
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相关资料:
内部控制培训,培训教程
朱荣恩:内部控制培训教程(ppt 127页)内容简介

朱荣恩:内部控制培训教程目录:
一、内部控制概述
二、内部控制方法
三、内部控制设计
四、内部控制实务要点

 

朱荣恩:内部控制培训教程内容提要:
内部控制定义:
内部控制受企业董事会、管理者和其他员工的影响,旨在为取得
(1)经营效果和效率;
(2)财务报告的可靠性;
(3)遵守法规等目标
  而提供合理保证的一种过程(Process)。
内部控制内容:
1. 控制环境( Control Environment )
构成一个单位的氛围,影响单位内部人员控制其他成分的基础。
员工的诚实和职业道德;
员工的胜任能力;
董事会及监事会(审计委员会)的参与;
管理理念和经营作风;
组织机构;
权力和责任的规定;
人力资源政策及执行。
2. 风险评估( Risk Assessment )      
单位为取得其目的而确认的分析相关风险,以构成进行风险管理的基础。
风险来自:
经营环境的变化
聘用新的员工
采用新的或改良的信息系统
迅猛的发展速度
新技术的应用
新的行业、产品或经营活动的开发
企业改组
海外经营
新会计方法的采用


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