商业银行内部控制及合规管理(ppt 129页)

商业银行内部控制及合规管理目录：
一、充分认识加强内部控制在商业经营中的重要性和必要性
二、商业银行内部控制的定义、目标、原则和要素
三、内部控制的基本方式
四、合规管理的基本内容
五、会计结算和授信业务操作风险的主要表现形式和防范手段
六、内部控制（合规管理）检查的基本内容
七、内部控制（合规管理）审计过程
八、加强内部控制（合规管理）必须树立的几个观点
九、加强内部控制（合规管理） 、防范经营风险的措施

 

商业银行内部控制及合规管理内容提要：
(一）金融在国民经济中的重要作用日益突出
金融是现代经济的核心，是整个经济运行的中枢神经，是国民经济的命脉。
（二）金融是一个高负债、高风险的行业
1. 商业银行的负债率是很高的（据统计某年末，我国四大国有商业银行负债率为95.4%），其资本收益撬动资产的杠杆作用是很大的。
2.商业银行经营的是信用、是风险。马克思说“银行家经营的是信用本身，而银行券不过是流通的信用符号”。银行在向无数个经营主体承诺它的兑现的同时，也要求确认另外无数个经营主体兑现它的承诺。它在向全社会承诺信用又向全社会要求信用，这是很危险的，因为承诺在前，兑现在后，承诺容易兑现难。信用是美好的，但却是脆弱的。
3.商业银行经营的货币，而货币具有一般等价物的职能，对人们的诱惑是巨大的。因此，商业银行经营的高风险具有先天性，也可以说是与生俱来的。
4.我国的商业银行经营已进入微利时期。
（三）商业银行经营风险的防范必须依靠严密科学的内部控制
1、一切经营风险的发生都可以在内部控制的不完善上找到原因，因此抓住了内部控制就抓住了防范风险的源头。
2、内部控制中决策系统、执行系统、监督反馈系统、各部门、各岗位间的相互制衡可以最大限度地使各类经营风险得到规避。

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