单位内部控制及风险防范(ppt 86页)

单位内部控制及风险防范目录：
一、内部控制简述
二、需要单位重点关注的内部控制
三、内部控制设计实务和探讨
四、风险防范

 

单位内部控制及风险防范内容提要：
内部控制制度定义（1936年）
为保证
公司现金和其他资产的安全，
检查帐簿的准确性而采取的各种措施和方法。
AICPA：【独立公共会计师对财务会计报告的审查】
内部控制制度定义（1949年）基于
保护企业资产
检查会计资料正确可靠
提高业务效率
促进企业经营方针、组织计划的贯彻执行
而在企业内部采取的各种稽查措施-------
内部控制制度可分为：
内部会计控制制度
内部管理控制制度
【审计程序公告】SAPNO33，AICPA
会计控制制度包括但不限于：
组织机构设计
与财产财产保护和财务会计记录可信性直接相关的各种措施，包括：
按一般或特殊授权处理交易；
必要的交易记录；
财产收付须经管理当局批准；
定期核对帐面记录与实物财产，对差错采取适当措施。

..............................