公开发行公司建立内部控制制度处理准则(ppt 76页)

公开发行公司建立内部控制制度处理准则目录：
第一章、背景介绍
第二章、准则介绍
第三章、问与答

 

公开发行公司建立内部控制制度处理准则内容提要：
稽核报告:年度稽核计划包括每月应稽核之项目.据以检查公司之内部控制制度.并检附工作底稿及相关资料作成稽核报告.
保存期限:稽核报告.工作底稿.及相关资料应至少保存三年.备供检查.
必要稽核项目:
将取得或处分资产.从事衍生性商品交易.资金代与他人及为他人背书或提供保证等重大财务业务行为之控制作业.列为年度稽核计划之稽核项目.
依公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则第十九条第二项规定:内部稽核人员应至少每季稽核背书保证作业程序及其执行情行.并作成书面纪录.如发现重大违规情事.应即以书面通知各监察人.
依公开发行公司取得或处分资产处理准则第二十一条第二项规定:稽核人员应定期了解衍生性商品交易内部控制之允当性.并按月稽核交易部门对从事衍生性金融商品交易处理程序之遵循情行.作成稽核报告.如发现重大违规情事.应以书面通知各监察人.
追踪报告:内部稽核人员检查发现内部控制制度缺失及异常事项.应据实揭露于稽核报告.并于该报告陈核后加以追踪.定期作成追踪报告.以确定相关单位已及时采取适当之改善措失.
内部控制制度缺失及异常事项改善情形:应包括内部稽核作业所发现.内控声明书所列.自行检查及会计师项目检查所发现之各项缺失.
交付监察人查阅:稽核报告及追踪报告于陈核后.于稽核项目完成之次月底前交付监察人查阅.
重大事项之处理:内部稽核人员如发现重大违规情事或公司有受重大损害之虞时.应立即作成报告陈核.并通知监查人.

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