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内部控制的概念与作用(ppt 116页)

所属分类:
内部控制
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相关资料:
内部控制,概念,作用
内部控制的概念与作用(ppt 116页)内容简介

内部控制的概念与作用目录:
一、 為何需要控制?
二、 企業之威脅與控制
三、 資訊系統面臨之威脅
四、 一般之企業曝險
五、 舞弊與控制
六、 控制下之人性面與反作用
七、 內部控制的定義
八、 內部控制VS.八大交易循環
九、 銷售循環之威脅&暴險與控制程序
十、 內部稽核之於舞弊
十一、 落實內控的關鍵要素
十二、 從富邦錯帳事件看內部控制
十三、 富邦證之危機管理
十四、 內部控制系統之建立
十五、 內部控制系統之了解
十六、 內部控制聲明書
十七、 會計師專案審查
十八、 自我控制評估
十九、 內部控制之威脅與限制

 


内部控制的概念与作用内容提要:
企業之威脅與控制:
威脅』指不利之潛在事情或情況,若實際發生時, 將對企業造成傷害及損失
『控制』指對於物件、有機體或系統之活動加以限制 或引導之過程
『風險』指威脅實際發生之可能性,可以0~1之機率值 來表示
『暴險度』指威脅實際發生時,所造成之企業損失
企業在規劃與設計相關控制前,應先了解其所面臨之威
脅,才能制定出一套有效之控制制度
資訊系統面臨之威脅:
企業在規劃與設計資訊系統相關控制
  前,應先了解其所面臨之威脅,才能
  制定出一套有效之控制制度
資訊系統面臨之主要威脅為:
天然及政治災害
軟體錯誤與設備失靈
無心之錯誤
有意之舞弊或犯罪
根據調查與統計,資訊系統最大之風險與損失來自於員工無心之錯誤(約佔65%) ,其次為天然災害之威脅,再其次為舞弊與犯罪
資訊系統面臨之潛在威脅,近年有增無減,主要原因之ㄧ為主從式區域網路(企業內網路)與廣域網路(企業間網路)之普及化,因而很多企業更重視資訊系統之安全控管


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