林斌：企业内部控制讲义(ppt 98页)

林斌：企业内部控制讲义目录：
一、为什么关注内部控制：案例分析
二、什么是内部控制：历史、发展、现在
三、内部控制设计与评价

 

林斌：企业内部控制讲义内容提要：
COSO报告认为，高级财会人员应该：
       1、建议总裁应让所有高层官员研读COSO报告，并思考他们的责任是什么，那里会出现特殊情况。
       2、及时安排内部审计部门对内部控制进行评价并提交报告。
       3、审察最高管理当局是否言行一致和符合行为规范，并向适当的权威（总裁、审计委员会）提出建议。
      4、非常肯定适当的职工已理解财务报表的内在联系和备选会计方法对报表的影响。
      5、鼓励在会计、审计部门任用称职的人员（通过各种职业考试）
     6、对发布正确的财务报表负主要责任。
     7、在技术上，了解有效、适当的内部会计控制系统的技术要求，确定系统存在并正常运行，坚持遵守政策和程序。
COSO报告认为，尽管董事会有监督责任，但公司管理人员必须对适当的公司环境和适当、有效的系统承担主要责任，这个系统能够保证恰当的内部控制、正确的财务报表并保护资产。公司高级管理人员必须做到：
        1、认清企业的内在风险和潜在的错误和舞弊；
        2、加强必要的控制提供适当的环境，包括政策、指令和其他交流；
        3、指挥那些负责企业决策和那些技术上必须涉及的人员去做：
      （1）创造和维护一个以凭证为依据的内部控制系统；
      （2）对系统进行适当合法的检查。
         4、向股东等对财务报表承担责任。

..............................