应收账款和短期投资管理(doc 40页)

应收账款和短期投资管理目录：
一、 一些基本术语
二、 短期投资（可交换证券）
三、 一直持有到到期日的投资
四、 交易性投资
五、 应收账款与应收票据
六、 应收项目的不同类型
七、 对应收款项的收回建立内部控制
八、 所有的应收款项都有无法回收的风险
九、 无法回收账户（坏账）的核算：备抵法
十、 坏帐估计方法
十一、 销售百分比法与帐龄分析法的综合使用
十二、 直接注销法
十三、 应收票据
十四、 应收票据的核算
十五、 加速现金流的战略
十六、 使用会计信息来做决定
十七、 酸性测试比率（或速动比率）
十八、 在现金流量表上报告应收账款和短期投资交易

 

应收账款和短期投资管理内容提要：
一些基本术语：
在开始进入短期投资和应收账款的核算之前，让我们先来定义一些基本术语。
债权人  就是钱的所有者。债权人拥有应收账款，也可以叫做短期投资。
债务人  负有债务的一方。债务人有应付账款。
借款票据  应付款项，通常是一定形式的应付票据或者应付债券。借款票据的制作人（发行人）是债务人。借款票据的持有人是债权人（或投资者），对于他来说，这种票据是应收账款（或者投资）
股票  就是股份证书，用以证明投资者对于公司股份的所有权。
到期日  借款票据到期的日子，也就是说，这个票据应该支付了。
有价证券  应付票据或者股票，其所有者可以从投资中受益。
期限  借款票据到期之前这段时间的长度。
短期投资（可交换证券）
学习目标1    理解短期投资
短期投资，也称为可交换证券，是一个公司准备在一年或更短的时间内持有的投资。这种投资使得公司可以暂时“停放”它的现金，并获得一定的回报，直到需要现金时再将其变换。短期投资可以分成以下三类：
1. 一直持有到到期日的投资，持有者希望一直持有这一投资直到到期日。通过这种投资，投资者可以获得利息收入。
2. 交易性投资，投资者持有这种投资的目的是在几个周或几个月内将其售出，以获得价差收入。
3. 可售投资，除了上面说的两种投资之外的投资。
所有的交易性投资都是短期投资，因为公司仅仅打算对这种投资持有几个月或更短的时间。一直持有到到期日的投资与可售投资可能是短期、也可能是长期投资，这取决于管理当局打算持有时间的长短。在随后的部分，我们将解释公司是怎样阐述短期投资的。
一直持有到到期日的投资
一直持有到到期日的投资可以为投资者带来利息收入。对这种投资的讲述和对应收票据的讲述是相同的，我们在后面会讲到。这一部分重点讲述交易性投资。

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