筹资及投资循环审计案例分析(ppt 57页)

筹资及投资循环审计案例分析目录：
一、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动
二、筹资与投资循环符合性测试
三、筹资与投资循环实质性测试

 

筹资及投资循环审计案例分析内容提要：
筹资所涉及的主要业务活动
（1）审批授权。企业通过借款筹集资金需经管理当局的审批，其中债券的发行每次均要由董事会授权；企业发行股票必须依据国家有关法规或企业章程的规定，报经企业最高权力机构（如董事会）及国家有关管理部门批准。
（2）签定合同或协议。向银行或其他金融机构融资须签订借款合同，发行债券须签订债券契约和债券承销或包销合同。
（3）取得资金。企业实际取得银行或金融机构划入的款项或债券、股票的融入资金。
（4）计算利息或股利。企业应按有关合同或协议的规定，及时计算利息或股利。
（5）偿还本息或发放股利。银行借款或发行债券应按有关合同或协议的规定偿还本息，融入的股本根据股东大会的决定发放股利
投资所涉及的主要业务活动
（1）审批授权。投资业务应由企业的高层管理机构进行审批。
（2）取得证券或其他投资。企业可以通过购买股票或债券进行投资，也可以通过与其他单位联合形成投资。
（3）取得投资收益。企业可取得股权投资的股利收入、债券投资的利息收入和其他投资收益。
（4）转让证券或收回其他投资。与其他企业联营投出的资金，除由于合同期满或特殊原因联营企业解散外，一般不能抽回投资。

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