医疗机构营运资金管理(ppt 36页)

医疗机构营运资金管理目录：
一、 营运资金
二、 现金管理
三、 有价证券管理
四、 应收帐款管理
五、 存量管理
六、 短期融资管理

 

医疗机构营运资金管理内容提要：
一、营运资金的意义
营运资金(Working Capital)
流动资产: 现金, 有价证券, 应收帐款, 存货
流动负债: 应付帐款, 应付票据, 其它短期借款
Working Capital = Current Assets – Current Liabilities
二、营运资金的种类
永久性营运资金
暂时性营运资金
特别性营运资金
三、营运资金的融资政策
保守型: 医院以永久性资金如长期负债及权益资金, 来融通永久性资产及部分或全部之暂时性流动资产, 此法很稳健, 但资金成本很高。
中庸型: 此法又称对冲法, 依照资产属于永久性及暂时性, 分别安排适当的资金来源。
积极型: 以长期负债及权益来融通固定资产及部分永久性流动资产, 并同时举借短期负债支应部分永久性流动资产及暂时性资金需求, 此法安全性较低, 但资金成本相对较节省。

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